2023-06-20 16:38:22 文章来源：未知
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材料三：A公司为2019年新成立的居民企业，适用的所得税税率为15%，2019年亏损20万元，2020年的经营业务情况如下：取得主营业务收入2000万元，产生主营业务成本1200万元;取得其他业务收入200万元，发生其他业务成本50万元;购买国债取得利息收入40万元(免征所得税);发生管理费用300万元，财务费用50万元。
35.2020年，A公司的利润总额是( )。
A.640万元
B.600万元
C.300万元
D.400万元
【答案】A
【解析】利润总额=主营业务收入-主营业务成本+其他业务收入=其他业务成本+投资收益-管理费用-财务费用=2000-1200+200-50+40-300-50=640万元。选项BCD均计算错误，因此，选择A选项。
36.A公司2019年度的应税所得额是( )。
A.330万元
B.200万元
C.580万元
D.600万元
【答案】C
【解析】应纳税所得额=应纳税所得额=利润总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损=640-20-40=580万元。选项ABD均计算错误，因此，选择C选项。
37.如果按10%提取法定盈余公积，A公司应计提的金额是( )万元。
A.53
B.32
C.24.4
D.55.3
【答案】D
【解析】在发生以前年度亏损情况下，当年的法定盈余公积是按净利润扣除弥补了亏损额后的10%提取，应计提金额=(利润总额-所得税费用-以前年度亏损)×10%=(净利润-以前年度亏损)×10%=(640-580×15%)×10%=55.3(万元)，选项ABC均计算错误，因此，选择D选项。
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