二十一、账务核对
账务核对分为每日核对、定期核对和不定期核对。
对账就是把各种账簿的记录进行核对。目的在于防止差异,保证账簿记录正确、真实可靠,使账账、账据、账款、账表、账实、内外账六相符,防止营私舞弊,维护财经纪律,保护信用社资产的安全完整。
二十二、利息计算
存、贷款的利息应根据有关规定的计息范围、利率和结息时间、方法,正确计算。 储蓄存款的计息和付息办法按《储蓄管理条例》办理。
(一)对单位的存贷款利息,一律转账,不得收付现金。
(二)利息计算的规定。
1、利率分为年利率、月利率、日利率三种
2、利率的换算:月利率=年利率÷12(月) 日利率=月利率÷30(天)或=年利率÷360(天)
3、计息起点。计息本金及利息积数合计,以元为单位,元以下角、分不计息,利息金额计至分,分以下四舍五入。分段计息的,其各段利息计至厘,合计后计至分。
4、结息日期
(1)定期结息。根据各种不同的存贷款分别采用按季、按年固定结息日期。按季结息的,每季末月的20日为结息日;按年结息的,每年12月20日为结息日;活期存款、活期储蓄存款按季结息。
(2)约期结息。对利随本清的存贷款以到期日为结息日。定期存款到期结计利息,逾期或提前支取按支取日挂牌活期利率计息。
(3)随时结息。对存款户中途结清账户,借款户提前或逾期归还贷款时,应随时结清利息。
5、计息方法。
(1)定期计息。存贷款用余额表或分户账以积数计算利息的账户,计算天数时,应“算头不算尾”,从存入、贷出的当日算起,至取出、归还的上一日止,但在定期结息日计算利息,应包括结息日。其计算公式如下: 利息=累计计息积数×日利率
(2)逐笔计息。采用对年对月加零头天数方法计算天数。年对年360天,月对月30天,零头天数以实际天数计算。在计算时应注意储蓄存款和贷款零头天数的区别,储蓄存款全年不论大月、小月、闰月、平月均按30天计算。贷款则按日历天数计算零头天数。
例:①如2月25日为对月日(2月为28日),3月5日支取存款或归还贷款,零头天数分别为10天和8天。
②如5月30日至6月1日储蓄天数为1天,贷款天数则为2天。计算公式为: 以整年整月计算的:利息=本金×时间(年或月)×(年或月)利率 全部以天数计算的:利息=本金×天数×日利率
6.其他规定。
(1)定期存款到期日为例假日,可在例假日前一天支取,扣除相应提前天数的利息(算头不算尾);例假日后支取,按过期支取办法办理。
(2)贷款到期日为例假日,提前归还,扣除相应提前天数的利息;例假日后次日归还按相应后移的天数计收利息,不按逾期利率计算。
(三)计息利率的规定
1、活期存款、活期储蓄存款均按结息日或支取日挂牌公告利率计息。
2、定期存款、定期储蓄存款均按存入日存单利率计息,提前支取全部天数或过期支取的过
期天数均按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。
3、定活两便储蓄存款利率,存期不满三个月的,按支取日挂牌公告活期利率计息,存期满三个月以上不满六个月,满六个月以上不满一年和在一年以上的,分别按支取日挂牌公告定期三个月、六个月、一年期同档次利率打6折计付利息。
4、贷款按合同约定计息。贷款定期结息的,对不能按期支付的利息计收复利。
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