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2023年山东农商行笔试复习资料:财务会计

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  2023年山东农商行笔试复习资料:财务会计

  1、会计工作的主要任务

  真实、准确、及时、完整地对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督,并向本社社员、监管部门提供会计信息。

  2、会计核算应遵循的基本原则

  根据《金融企业会计制度》规定,企业会计核算应遵循以下十三条基本原则:(1)客观性原则;(2)实质重于形式原则;(3)相关性原则;(4)可比性原则;(5)一贯性原则;(6)及时性原则;(7)明晰性原则;(8)权责发生制原则;(9)配比原则;(10)谨慎性原则;(11)历史成本原则;(12)划分收益性支出与资本性支出原则;(13)重要性原则。

  3、会计核算的基本前提

  会计核算的基本前提是指组织会计核算工作应当具备的前提条件,包括会计主体、持续经营、会计分期、货币计量四个方面的内容。

  4、账务组织

  账务组织是指账簿设置、记账程序、核对方法等相互配合的账务体系。包括明细核算和综合核算两个系统。

  5、账簿

  凡是相互联结在一起的具有一定格式,用来记载各种经济业务的动态和结果的账页叫账簿。按其用途可分为总账和分户账。

  6、借贷记账法及其记账规则

  借贷记账法就是以资产总额等于负债总额加所有者权益的平衡原理为依据,以会计科目为记账主体,以“借”、“贷”为记账符号,以“有借必有贷、借贷必相等”为记账规则,记录和反映资金增、减变化过程及其结果的一种复式记账方法。其记账规则是“有借必有贷、借贷必相等”。

  7、分户账一般分类

  分户账一般分为以下四种:(1)甲种账,设有借、贷方发生额和余额三栏;(2)乙种账,设有借、贷方发生额和余额、积数四栏;(3)丙种账,设有借、贷方发生额和借、贷方余额四栏;(4)丁种账,设有借、贷方发生额、余额和销账四栏。

  8、会计科目按资金性质分类

  会计科目按资金性质分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、或有资产负债类、损益类。

  9、会计核算“五无”、“八相符”

  “五无”是指:账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支;

  “八相符”是指账账、账款、账据、账实、账表、账簿、账卡(折)、内外账务全部相符。

  10、信用社会计要素及之间的关系

  信用社会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润共六项。

  会计要素之间的关系:

  资产负债之间的关系:资产=负债+所有者权益

  损益类之间的关系:利润=收入-费用

  11、年利率、月利率、日利率之间的换算

  月利率=年利率/12(月);日利率=月利率/30(天)=年利率/360(天)

  12、会计凭证的基本要素

  会计凭证的基本要素包括:(1)年、月、日;(2)收、付款人的户名和账号;(3)收、付款人开户社的名称和社号;(4)人民币符号和大小写金额;(5)款项来源、用途、摘要和附件张数;(6)会计分录和凭证编号;(7)客户签章;(8)信用社及有关人员印章。

  13、会计凭证传递的基本程序

  会计凭证在本社内传递的基本程序是:在手工操作的情况下,对单位提交的各项业务凭证,先由经办人员接柜或填制、审查、记账,然后交复核员复核;本社内部自行编制的凭证有关人员记账签章后,亦交复核员复核;使用电子计算机的,经办员受理审查凭证后,交由机房操作员将数据及时或分批输入计算机处理。

  14、重要空白凭证及核算方法

  重要空白凭证是指由信用社或单位填写金额并经签章后即具有支取款项效力的空白凭证,包括支票、汇票、存单、存折、收回贷款凭证、报单、股金证、借款依据、贷款证等,是信用社凭以办理收付款项的重要书面依据。重要空白凭证一律纳入表外科目核算,以假定价格(每本或每份一元)记账。

  15、办理会计工作的交接手续

  农村信用社裁撤、转移隶属关系及会计工作人员调动或离职时,均应办理交接手续,任何会计人员在工作移交办妥前不得离职。会计人员的交接,必须在监交人员监督下进行,会计主管人员的交接,应由社主任或上级主管部门指定的人员监交,一般会计员的交接,由会计主管人员监交。

  16、农村信用社的基本会计报表

  基本会计报表共有三种:业务状况表、资产负债表和损益表。

  17、计算机系统管理人员的权限

  系统管理人员有权对系统运行进行控制并操作,有权检查各业务柜组或柜员操作终端机的情况及终端机的状况,但不得处理具体业务,也不得装入与本社业务无关程序和数据。

  18、信用社会计年度

  信用社会计年度自公历1月1日至12月31日。

  19、信用社年终决算前的准备工作

  信用社年终前的工作包括:(1)及时清理资金,认真核对账务;(2)认真清查和核实各项财产;(3)核实财务收支;(4)编制年度试算平衡表;(5)做好与年终决算有关的其他准备工作。

  20、信用社年终决算日的工作

  (1)决算日工作。当日要处理当天对外营业的账务和当月月结及年终决算三部分工作。

  ①计算提留和纳税,对应提的定期储蓄应付利息和应缴的营业税款等要按规定计算提留缴纳。

  ②全面处理和核对账务,由决算日受理的各种业务及收到的联行报单,均应当日及时转账。同城金融企业间相互代收、代付款项,应及时交换,纳入当日核算,不得跨年处理,以减少未达账务。对税款的解交必须在决算日入库。对人民银行往来科目的存、贷款账户余额及同业往来账户余额,必须核对相符。营业终了,按平日结账办法细心结平账务,将各科目总账与有关明细分类账全面核对,使两者完全相符,保证账务的绝对正确。

  ③检查各项库存,决算日营业终了,对库存现金、有价物证,应由主管领导同会计主管人员、出纳人员进行检查核对,相符后,由参加人员在账簿上签字证明,保证账款、账实相符。

  ④结转损益,决算日营业终了,各项收入和支出均登记入账,待内部账务全部处理完毕后,将损益类各收入支出科目的总余额与分户账余额核对相符,再按损益类科目明细分户账余额,逐户填制反方向转账传票结平余额后转入本年利润科目,其余额在贷方为全年纯益,在借方为全年纯损。

  (2)编制决算报表。按规定编制决算报表并审核报表,审核要特别注意报表之间有关科目的数字是否衔接一致,科目是否用错,保证决算报表的正确性。

  (3)决算后的工作。决算后的工作是决算工作的继续,首先按规定搞好新旧账务的结转,为新年度启用新账作好准备。其次按规定做好利润分配工作。

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