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2022山东社会工作者公共基础知识：税率与财政收入

2022-12-29 16:44:50 山东公务员考试网 ○加微信领资料 ○交流qq群 ○华图在线app 文章来源：未知

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　　2022山东社会工作者公共基础知识：税率与财政收入

　　大家在刷《公共基础知识》经济类题目的时候经常会遇到这样一个题目：

　　(单选题)作为调节社会经济运行的一种重要经济杠杆，提高税率通常将( )

　　A. 增加政府的财政收入

　　B. 抑制投资，有利于防止经济过热

　　C. 抑制投资，刺激消费

　　D. 提高税收管理的效率

　　很多学员在学过“宏观经济之财政政策”这部分知识后，会发现作为财政收入的重要手段之一的税率，在提高后确实会增加政府的财政收入，那么这题中，AB两项岂不是都是正确的?那是不是题目出错了呢?其实不然，这里包含一个重要的经济名词——拉弗曲线。今天小编就带大家来一起学习下这个重要考点。

　　考点1：何为拉弗曲线

　　拉弗曲线，是美国里根总统时期的经济顾问——拉弗先生的重要理论。

　　拉弗曲线描绘了政府的税收收入与税率之间的关系，当税率在一定的限度以下时，提高税率能增加政府税收收入，但超过这一限度时，再提高税率反而导致政府税收收入减少。因为较高的税率将抑制经济的增长，使税基减小，税收收入下降，反之，减税可以刺激经济增长，扩大税基，税收收入增加。

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　　在上图中，从A到E这个阶段，税率和收入是呈正比的，图中的E点，是税收额达到抛物线的顶点，这是最佳税率。超过了E点，则税率和收入则呈反比。这是为什么?

　　决定税收的因素，不仅要看税率的高低，还要看课税的基础即经济主体收入的大小。过高的税率会削弱经济主体的活动积极性，企业只有微利甚至无利的时候，便会心灰意冷，纷纷缩减生产，使企业收入降低，从而削减了课税的基础，使税源萎缩，最终导致税收总额的减少。当税率达到100%时，就会造成无人愿意投资和工作，政府税收也将降为零。

　　考点2：拉弗曲线的意义

　　拉弗曲线的意义至少包含有以下三个方面：

　　第一，高税率不一定能取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。

　　第二，取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率。适度的低税率，从当前看可能减少收入，但从长远看却可以促进生产，扩大税基，反而有利于收入的增长。

　　第三，税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系。这三者的最优结合虽然在实践中是少见的，但曲线从理论上证明了这是可能的，它是税制设计的理想目标模式，即最佳税率。

　　考点3：前人的阐释

　　拉弗曲线所论的问题非常古老，而且前人多有类似的阐释。

　　《管子》就说“取民有度”，把制定适当的税收标准作为治国安邦的根本政策。

　　《史记》也是重要的经济著作，司马迁提出了“善因论”的经济思想，他说：对于普通百姓的经济活动，政府的政策“善者因之，其次利道(导)之，其次教诲之，其实整齐之，最下者与之争。”即是说，国家最好的经济政策是顺应和听任人们进行生产、贸易等经济活动，不要横加干预，在某些方面进行诱导和教化，鼓励或告诫人们应该或不应该参与哪些经济活动，必要时进行一定的调节和限制，“与民争利”是最不好的经济政策。他认为，农工商等经济活动是“衣食之源”，个人为了自己的利益而从事经济活动，就扩大了衣食之源，“上则富国，下则富家”;如果个人的经济活动收到了限制或阻碍，衣食之源就会萎缩，既不会利家也不会富国。这里所说的实际就是制定优惠的税收政策，改善投资环境，吸引社会力量和外资前来投资兴办实业，以扩大税基，增加税源，增强政府的财力，加快经济发展。

　　所以，上述那个题目中，A项说法就错误了，并非提高税率就会增加政府的财政收入，如果税率已经在E点了，再提高，财政收入则会减少。提高税率，留在民间的钱会减少，必然会抑制投资和消费，故B项说法正确，C项说法错误。D项税率与税收的管理效率没有必然关联。故本题的正确答案为B项。

　　试题练习：

　　关于拉弗曲线的说法，错误的是( )

　　A.拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述

　　B.拉弗曲线的基本含义是，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件

　　C.拉弗曲线表明，税率越高，政府征得的税收收入越多

　　D.拉弗曲线提示各国政府，征税有“禁区”，要注意涵养税源

　　【答案】C

　　【解析】本题考查拉弗曲线。拉弗曲线描绘了政府的税收收入与税率之间的关系，当税率在一定的限度以下时，提高税率能增加政府税收收入，但超过这一限度时，再提高税率反而导致政府税收收入减少。因为较高的税率将抑制经济的增长，使税基减小，税收收入下降，反之，减税可以刺激经济增长，扩大税基，税收收入增加。故AD项说法正确，经济发展需要税率和税收收入保持在合理的区间，B项说法正确。C项说法明显错误。故本题的正确答案为C项。