2023年农商行考试备考：资产负债管理概述

　　2023年农商行考试备考：资产负债管理概述

　　(一)资产负债管理的对象

　　传统资产负债管理的内涵是：根据外部形势变化及发展战略要求，以资本约束为核心，以资产负债组合管理为基本工具，对资产负债表中的资产、负债和权益的总量、结构及组合配置进行全面、动态和前瞻性的规划、调节和控制的整个过程。

　　资产负债管理体现了商业银行经营管理的最基本原则，即以安全性、流动性为基本前提，通过盈利性实现银行价值的最大化。

　　当前商业银行资产负债管理已经越来越强调全面、动态和前瞻的综合平衡管理。

　　管理内容上：从资产负债表内管理，转变为资产负债表内外项目全方位综合管理。

　　管理范畴上：从单一本币口径资产负债管理，转变为本外币资产负债全面管理;从单一法人角度资产负债管理，转变为集团战略角度加强子公司和境外机构统一、全局性资产负债管理。

　　管理思路上：由对表内资产负债规模被动管理，转变为对资产负债表内外项目规模、结构、风险的积极主动管理。

　　(二)资产负债管理原则

　　为了确保实现管理目标，资产负债管理通常需要遵循以下四项管理原则：

　　1.战略导向原则。

　　2.资本约束原则。

　　3.综合平衡原则。

　　4.价值回报原则。

　　资产负债管理以实现银行价值最大化为目标，建立以经济资本回报率为核心的价值管理体系，统筹兼顾安全性、流动性和效益性，持续提升银行的价值创造能力。

　　(三)资产负债管理的构成内容

　　1.资本管理

　　商业银行资本管理的范畴一般包括监管资本管理、经济资本管理和账面资本管理。

　　2.资产负债组合管理

　　资产负债组合管理是对银行资产负债表进行积极的管理，即在满足风险性、效益性、流动性协调平衡的基础上，通过优化资产负债表的组合配置结构，谋求收益水平的持续提高。

　　资产负债组合管理包括资产组合管理、负债组合管理和资产负债匹配管理三个部分。

　　3.资产负债计划管理

　　资产负债计划是资产负债管理的重要手段，主要包括资产负债总量计划和结构计划。通常，商业银行主要根据全行资本总量和资本充足率水平来确定资产负债总量计划。资产负债结构计划主要包括资本计划、信贷计划、投资计划、同业及金融机构往来融资计划、存款计划及资产负债期限控制计划等。

　　4.定价管理

　　定价管理是商业银行经营管理的一个核心内容，直接影响银行的经营利润。定价管理可分为外部产品定价和内部资金转移定价管理。

　　5.银行账户利率风险管理

　　银行账户利率风险是指因利率水平、期限结构等要素发生不利变动，导致银行账户整体收益和经济价值遭受损失的风险。在利率市场化推进的过程中，利率波动性将不断增加，银行账户利率风险的管理难度也将加大。

　　6.资金管理

　　资金管理的核心是建设内部资金转移定价机制和全额资金管理体制，建成以总行为中心，自下而上集中资金和自上而下配置资金的收支两条线、全额计价、集中调控、实时监测和控制全行资金流的现代商业银行司库体系。

　　7.流动性风险管理

　　流动性风险管理的内容主要包括建立科学完善的管理机制，对流动性风险实施有效地识别、计量、预警、监控和报告，确保银行在正常经营环境或压力状态下，能及时满足资产、负债及表外业务引发的流动性需求和履行对外支付义务，有效平衡资金的效益性和安全性，加强附属机构流动性风险管理和监测，有效防范整体流动性风险。

　　8.投融资业务管理

　　投融资和票据转贴现业务是商业银行一项重要的、不可或缺的资产业务，不仅具有盈利功能，还具有资金调控蓄水池和信贷规模调节器的作用。

　　9.汇率风险管理

　　商业银行面临的汇率风险主要是指由于汇率波动造成以基准计价的资产遭受价值损失和财务损失的可能性。

　　(四)资产负债管理的策略

　　1.表内资产负债匹配

　　表内资产负债匹配是资产负债综合管理的核心策略。

　　2.表外工具规避表内风险

　　商业银行利用衍生金融工具为主的表外工具来规避表内风险，是对表内资产负债综合管理的重要补充。对于发达国家的国际大型商业银行，利用表外工具规避风险已成为其风险管理的重要组成部分，一方面，其利用利率、汇率衍生工具来对冲市场风险;另一方面，其利用信用违约互换(CDS)等信用衍生工具来对冲信用风险。

　　3.利用证券化剥离表内风险

　　资产证券化不是一项普通的新业务，也不单是一种新的融资形式，而是协调表内与表外、优化资源跨期配置的资产负债管理工具。从风险管理的视角看，在资产证券化过程中，商业银行将相关信贷资产从表内剥离的同时，也实现了对相应信用风险的剥离，从流量经营的视角看，资产证券化盘活了存量信贷资产，从表内和表外两个方向扩大信用投放的覆盖面，提高表内外资产的周转率和收益率。

（编辑：小编图图）